Umsatzsteuer / VAT

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Unsere Experten begleiten Sie bei allen internationalen umsatzsteuerlichen Fragestellungen. Wenn Sie es wünschen, erfolgt dies über die bereits bestehende deutsche Mandatierung. en anbietet.

Einige Branchen bieten steuerfreie Dienstleistungen an. Teilweise berechtigen diese nicht zum Vorsteuerabzug aus  Eingangsleistungen. Neben der Eingruppierung zu Leistungen, die steuerfrei sind – mit oder ohne Vorsteuerabzug – ist es teilweise sehr aufwändig, eine direkte Zuordnung der Eingangsumsätze zu Ausgangsumsätzen vorzunehmen.  

Neben der direkten Zuordnung zu steuerpflichtigen Ausgangsumsätzen, die zum vollen Vorsteuerabzug berechtigen, muss auch die direkte Zuordnung zu den steuerfreien Ausgangsumsätzen erfolgen, bei denen die Vorsteuern in der Regel keine Berücksichtigung finden dürfen. Bei der Optimierung des Vorsteuerabzuges bietet die Option zur Umsatzsteuer bei steuerfreien Sachverhalten unter bestimmten Voraussetzungen eine gute Möglichkeit, den Vorsteuerabzug zu erhöhen. Erst auf den verbleibenden, nicht zuordenbaren „Vorsteuertopf“ findet der ermittelte Pro-Rata-Satz zum Vorsteuerabzug Anwendung.  

Wir zeigen Ihnen, wie Sie dabei eine Reihe von Vorteilen wie etwa den sachgerecht optimalen Maßstab für sich nutzen und das gesamte Vorgehen ordnungsgemäß dokumentieren. 

Eine Organschaft ist ein „Verbund“, in dem mehrere rechtlich selbständige Konzerngesellschaften zu einer Einheit zusammengefasst und dementsprechend steuerlich so behandelt werden, als wären sie ein einziges Unternehmen. 

Eine Organschaft ist für folgende steuerliche Bereiche möglich: für die Körperschaftsteuer mit Gewerbesteuer und für die Umsatzsteuer.  

Eine ertragssteuerliche Organschaft muss nicht zwingend zu einer umsatzsteuerlichen Organschaft führen sowie umgekehrt. Als Konsequenz der umsatzsteuerlichen Organschaft sind die Umsätze zwischen den Gesellschaften im Organkreis – die sogenannten Innenumsätze – umsatzsteuerlich nicht relevant.  
Die umsatzsteuerliche Organschaft entsteht Kraft Gesetzes, so dass die Existenz gegebenenfalls in einem Konzern übersehen werden kann bzw. eine Gesellschaft nicht berücksichtigt wird. Dennoch gibt es zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten, eine Gesellschaft mit in die Organschaft aufzunehmen oder auszuschließen. Eine umsatzsteuerliche Organschaft kann Vorteile, jedoch in Einzelfällen auch Nachteile mit sich bringen. 

Profitieren Sie von unserer Erfahrung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft und lassen Sie uns gemeinsam prüfen, was für Ihr Unternehmen die beste Lösung und das geeignete Vorgehen sind.